Zur Aufsichtsrechtlichen Berücksichtigung Des Kreditrisikos: Eine Analyse Gegenwärtiger Und Möglicher Künftiger Regulierungsvorschriften (bestmasters) (german Edition)

Susen Claire Berg stellt die gegenwärtige bankenaufsichtsrechtliche Berücksichtigung des Kreditrisikos in allen drei Säulen des Baseler Rahmenwerks umfassend dar und liefert darüber hinaus eine rechtsvergleichende Analyse der derzeitigen Regulierung mit der zukünftigen potenziellen Behandlung des Kreditrisikos. Hierbei hinterfragt sie die jüngsten Vorschläge zur Neugestaltung ebenjener Regulierung vor dem Hintergrund der damit verbundenen Auswirkungen auf die Kreditwirtschaft kritisch und liefert gewichtige Argumente, die bei der Regulierung des Kreditrisikos zukünftig Beachtung finden sollten. Der Inhalt Definitorische Verortung und Systematisierung des Kreditrisikos sowie historische Entwicklung dessen aufsichtsrechtlicher Behandlung Derzeitige und mögliche künftige Regulierung des Kreditrisikos im Rahmen der drei Säulen des Baseler Rahmenwerks Kritische Würdigung der Überarbeitungen des KSA und der IRB-Ansätze, des neuen Standardansatzes für das Gegenparteiausfallrisiko sowie der Einführung eines output-floors Die Zielgruppen Dozierende und Studierende der Betriebswirtschaftslehre Praktikerinnen und Praktiker im Bereich Bankenaufsicht, Risikomanagement, Banksteuerung und Meldewesen Die Autorin Susen Claire Berg arbeitet seit dem erfolgreichen Abschluss ihres Masterstudiums der Betriebswirtschaftslehre als Consultant in einer international tätigen Beratungsgesellschaft Geleitwort 6 Vorwort 7 Inhaltsverzeichnis 9 Abkürzungsverzeichnis 12 Symbolverzeichnis 21 Abbildungsverzeichnis 26 Verzeichnis der Anlagen im Anhang 27 1 Einleitende Worte und Aufbau der Arbeit 30 2 Das Kreditrisiko von Banken als maßgeblicher Regulierungstatbestand aufsichtsrechtlicher Normen 35 2.1 Die bankbetrieblichen Erfolgsrisiken im Lichte des Gläubiger- und Funktionenschutzes 35 2.2 Definitorische Verortung und Systematisierung des Kreditrisikos 39 2.3 Zur historischen Entwicklung der bankenaufsichtsrechtlichen Berücksichtigung des Kreditrisikos 48 3 Die gegenwärtige bankenaufsichtsrechtliche Berücksichtigung des Kreditrisikos 57 3.1 Die Eigenmittelanforderungen für das Kreditrisiko nach den Vorschriften der CRR 57 3.1.1 Vorbemerkungen 57 3.1.2 Die Berücksichtigung des Kreditrisikos im Rahmen des Kreditrisikostandardansatzes 62 3.1.3 Die Berücksichtigung des Kreditrisikos im Rahmen der IRB-Ansätze 67 3.1.3.1 Ausgewählte Anwendungsvoraussetzungen der IRB-Ansätze 67 3.1.3.2 Erwartete und unerwartete Verluste im Rahmen der IRB-Ansätze 69 3.1.3.2.1 Konzeptionelle Vorüberlegungen 69 3.1.3.2.2 Der Wertberichtigungsvergleich im Rahmen der IRB-Ansätze 71 3.1.3.2.3 Die Ermittlung der risikogewichteten Positionsbeträge im Rahmen der IRB-Ansätze 74 3.1.4 Die Modifikationen der grundlegenden Berechnungssystematik des Kreditrisikostandardansatzes und der IRB-Ansätze 80 3.1.4.1 Die Sondervorschriften zur Ermittlung des Risikopositionswertes für Risikopositionen mit inhärenten Gegenparteiausfallrisiken 80 3.1.4.2 Die bankenaufsichtsrechtliche Berücksichtigung kreditrisikomindernder Effekte von Sicherheiten 87 3.1.4.2.1 Vorbemerkungen 87 3.1.4.2.2 Die kreditrisikomindernde Anerkennung von Besicherungen mit Sicherheitsleistung 89 3.1.4.2.3 Die kreditrisikomindernde Anerkennung von Absicherungen ohne Sicherheitsleistung 94 3.2 Die bankenaufsichtsrechtliche Berücksichtigung des Kreditrisikos im Rahmen des aufsichtsrechtlichen Überprüfungsprozesses 97 3.3 Die bankenaufsichtsrechtliche Berücksichtigung des Kreditrisikos im Rahmen der Offenlegungsanforderungen 101 4 Die mögliche künftige bankenaufsichtsrechtliche Berücksichtigung des Kreditrisikos 105 4.1 Hintergründe der Neugestaltung 105 4.2 Die Neuerungen im Hinblick auf die Eigenmittelanforderungen für das Kreditrisiko 112 4.2.1 Die Überarbeitung des Kreditrisikostandardansatzes 112 4.2.1.1 Ausgewählte Aspekte des überarbeiteten Kreditrisikostandardansatzes 112 4.2.1.2 Ausgewählte Aspekte der überarbeiteten bankenaufsichtsrechtlichen Behandlung von Kreditrisikominderungstechniken bei Anwendung des Kreditrisikostandardansatzes 119 4.2.2 Die Überarbeitung der IRB-Ansätze 120 4.2.2.1 Ausgewählte Aspekte der überarbeiteten IRB-Ansätze 120 4.2.2.2 Ausgewählte Aspekte der überarbeiteten bankenaufsichtsrechtlichen Behandlung von Kreditrisikominderungstechniken bei Anwendung der IRB-Ansätze 122 4.2.3 Die Überarbeitung der Vorschriften zur Ermittlung des Risikopositionswertes für Risikopositionen mit inhärenten Gegenparteiausfallrisiken 125 4.2.3.1 Ausgewählte Aspekte des neuen Standardansatzes für das Gegenparteiausfallrisiko 125 4.2.3.2 Ausgewählte Aspekte des vereinfachten Standardansatzes für das Gegenparteiausfallrisiko und der modifizierten Ursprungsrisikomethode 133 4.2.4 Die geplante Einführung eines aggregierten output-floors 135 4.3 Ausgewählte Neuerungen der bankenaufsichtsrechtlichen Berücksichtigung des Kreditrisikos im Rahmen des aufsichtsrechtlichen Überprüfungsprozesses 138 4.4 Ausgewählte Neuerungen der bankenaufsichtsrechtlichen Berücksichtigung des Kreditrisikos im Rahmen der Offenlegungsanforderungen 142 5 Beurteilung der Regulierungsvorschläge zur Neugestaltung der bankenaufsichtsrechtlichen Berücksichtigung des Kreditrisikos vor dem Hintergrund der damit verbundenen Auswirkungen auf die Kreditwirtschaft 143 5.1 Kritische Würdigung ausgewählter Neuerungen im Hinblick auf die Eigenmittelanforderungen für das Kreditrisiko 143 5.1.1 Die Überarbeitung des Kreditrisikostandardansatzes 143 5.1.2 Die Überarbeitung der IRB-Ansätze 146 5.1.3 Der Standardansatz für das Gegenparteiausfallrisiko und der vereinfachte Standardansatz für das Gegenparteiausfallrisiko 148 5.1.4 Die Einführung eines aggregierten output-floors 151 5.2 Kritische Würdigung ausgewählter Neuerungen der bankenaufsichtsrechtlichen Berücksichtigung des Kreditrisikos im Rahmen des aufsichtsrechtlichen Überprüfungsprozesses und der Offenlegungsanforderungen 153 6 Schlussbetrachtung 155 Anhang 162 Literaturverzeichnis 229 Verzeichnis der Rechtsquellen 303 Front Matter ....Pages I-XXXIII Einleitende Worte und Aufbau der Arbeit (Susen Claire Berg)....Pages 1-5 Das Kreditrisiko von Banken als maßgeblicher Regulierungstatbestand aufsichtsrechtlicher Normen (Susen Claire Berg)....Pages 7-28 Die gegenwärtige bankenaufsichtsrechtliche Berücksichtigung des Kreditrisikos (Susen Claire Berg)....Pages 29-76 Die mögliche künftige bankenaufsichtsrechtliche Berücksichtigung des Kreditrisikos (Susen Claire Berg)....Pages 77-114 Beurteilung der Regulierungsvorschläge zur Neugestaltung der bankenaufsichtsrechtlichen Berücksichtigung des Kreditrisikos vor dem Hintergrund der damit verbundenen Auswirkungen auf die Kreditwirtschaft (Susen Claire Berg)....Pages 115-126 Schlussbetrachtung (Susen Claire Berg)....Pages 127-133 Back Matter ....Pages 135-282 Susen Claire Berg stellt die gegenwartige bankenaufsichtsrechtliche Berucksichtigung des Kreditrisikos in allen drei Saulen des Baseler Rahmenwerks umfassend dar und liefert daruber hinaus eine rechtsvergleichende Analyse der derzeitigen Regulierung mit der zukunftigen potenziellen Behandlung des Kreditrisikos.