Verkehrssteuern: Umsatzsteuer und Grunderwerbsteuer (Lehrbuch)

Dieses Lehrbuch ermöglicht es, sich in kurzer Zeit einen fundierten Einblick in die Verkehrssteuern zu verschaffen. Die wesentlichen Prinzipien der Besteuerung werden anschaulich erläutert und mit Abbildungen verdeutlicht. Cover......Page 1 Verkehrsteuern: Umsatzsteuer und Grunderwerbsteuer......Page 3 ISBN 9783834921543 ......Page 4 Vorwort......Page 6 Inhaltsverzeichnis......Page 8 Teil I Umsatzsteuer......Page 18 1.1 Systematische Einordnung der Umsatzsteuer......Page 20 1.2 Funktionsweise des Umsatzsteuersystems......Page 21 1.3 Rechtsgrundlagen der USt (Gesetz und EG-Richtlinie)......Page 27 1.4 Aufbau des UStG und allgemeines Prüfungsschema......Page 28 1.5 Vorgehensweise und Überblick über die steuerbaren Umsätze......Page 30 2.1.1 Überblick: Steuerbare Umsätze und Tatbestandsmerkmale......Page 31 2.1.2 Begriff der Leistung (Lieferung und sonstige Leistung)......Page 32 2.1.2.1 Lieferungen......Page 33 2.1.2.2 Sonstige Leistungen......Page 43 2.1.2.3 Abgrenzungsregeln bei gemischten Leistungen......Page 46 2.1.2.4 Ubersicht: Leistungen......Page 56 2.1.3.1 Merkmale des Leistungsaustausch......Page 57 2.1.3.2 Fehlender Leistungsaustausch......Page 59 2.1.4.1 Einführung und Problembeschreibung......Page 66 2.1.4.2 Unentgeltliche Lieferungen (§ 3 Ib UStG)......Page 68 2.1.4.3 Unentgeltliche (sonstige) Leistungen (§ 3 IXa UStG)......Page 71 2.1.5 Unternehmer als Steuersubjekt......Page 75 2.1.5.1 Unternehmerfähigkeit (Beginn/Ende der Unternehmerfähigkeit)......Page 76 2.1.5.2 Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit......Page 77 2.1.5.3 Selbständigkeit und umsatzsteuerliche Organschaft......Page 79 2.1.5.4 Ubersichten Unternehmereigenschaft......Page 85 2.1.6 Rahmen des Unternehmens und Unternehmenseinheit......Page 86 2.1.7 Ort und Zeitpunkt der Leistungen (im Inland)......Page 90 2.1.7.1 Inlandsbegriff des Umsatzsteuergesetzes......Page 91 2.1.7.2 Ort und Zeitpunkt der entgeltlichen Lieferung......Page 92 2.1.7.3 Ort und Zeitpunkt der entgeltlichen sonstigen Leistungen......Page 101 2.1.7.4 Ort und Zeitpunkt der unentgeltlichen Lieferungen und sonstigen Leistungen......Page 104 2.2.1 Zweck und Wirkung der Steuerbefreiungen......Page 105 2.2.2 Wirkung der Steuerbefreiungen und Optionsrnöglichkeit gern. § 9 UStG......Page 107 2.2.3 Übersicht: Steuerbefreiungen und Optionsmöglichkeit......Page 112 2.2.4.1 Exkurs: Umsatzsteuerlagerregelung......Page 113 2.2.4.2 Steuerbefreite Umsätze des Geld- und Kapitalverkehrs......Page 117 2.2.4.3 Grunderwerbsteuerbare Vorgänge......Page 121 2.2.4.4 Vermietung und Verpachtung von Grundstücken......Page 122 2.2.4.7 Befreiungsvorschrift des § 4 Nr. 28 UStG......Page 123 2.3.1.1 Begriff und Zusammensetzung des Entgelts......Page 124 2.3.1.2 Tausch und tauschähnliche Umsätze......Page 129 2.3.2 Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen Leistungen......Page 131 2.3.2.1 Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen Lieferungen......Page 132 2.3.2.2 Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen sonstigen Leistungen......Page 134 2.3.3 Mindestbemessungsgrundlage......Page 137 2.4 Steuersatz und Steuerberechnung......Page 139 2.5.1 Entstehung und Fälligkeit der Steuer......Page 141 2.5.2.1 Wechsel der Steuerschuldnerschaft......Page 144 2.5.2.2 Haftung für die Steuerschuld......Page 147 2.6.1 Grundsatz und systematische Rechtfertigung des Vorsteuerabzugs......Page 148 2.6.2 Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs......Page 149 2.6.2.2 Rechnung von einem anderen Unternehmer......Page 150 2.6.2.3 Leistung für Unternehmen des vorsteuerabzugsberechtigten Unternehmers......Page 154 2.6.2.4 Ausschluss des Vorsteuerabzugsrechts......Page 157 2.6.3 Berichtigung des Vorsteuerabzugs......Page 160 2.7.1 Umsatzsteuererklärung und -festsetzung......Page 165 2.7.3 Kleinunternehmerregelung......Page 167 2.8 Zusammenfassendes Prüfungsschema......Page 169 3.1 Grundlagen......Page 171 3.1.1 Internationale Besteuerungsprinzipien bei der Umsatzsteuer: Bestimmungsland- und Ursprungslandprinzip......Page 172 3.1.2 Gebietsbestimmungen im Umsatzsteuergesetz......Page 174 3.1.3 Arten grenzüberschreitender Leistungen......Page 176 3.1.4 Gesetzestechnische Umsetzung des Bestimmungslandprinzips bei grenzüberschreitenden Leistungsbeziehungen im UStG......Page 177 3.2.1.1 Steuerbarkeit......Page 179 3.2.1.2 Steuerbefreiung......Page 180 3.2.1.3 Bemessungsgrundlage......Page 182 3.2.1.5 Steuerschuldner......Page 183 3.2.1.6 Vorsteuerabzug......Page 184 3.2.2.1 Systematische Einordnung......Page 185 3.2.2.2 Steuerbefreiung der Ausfuhrlieferung......Page 186 3.2.2.3 Steuerbefreiung der Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr......Page 191 3.3.1.1 Harmonisierung der Umsatzbesteuerung......Page 195 3.3.1.2 Grundgedanken der umsatzsteuerlichen Behandlung eines EUinternen Liefervorganges (Normalfalle)......Page 197 3.3.1.3 Ausnahmeregelungen (Sonderfälle)......Page 208 3.3.1.4 Ubersicht: Konzeption des Umsatzsteuerbinnenmarktes......Page 213 3.3.1.5 Kontrollverfahren: Zusammenfassende Meldung gern. § 18a UStG......Page 214 3.3.2.1 Steuerbarkeit......Page 216 3.3.2.2 Steuerbefreiungl-pflicht......Page 229 3.3.2.6 Vorsteuerabzug......Page 230 3.3.2.7 Besteuerungsverfahren......Page 231 3.3.3.1 Steuerbarkeit......Page 233 3.3.3.2 Steuerbefreiung und Steuerpflicht......Page 238 3.3.3.5 Steuerentstehung und Steuerschuldner......Page 240 3.3.3.6 Aufzeichnungs- und Erklärungspflichten......Page 241 3.4 Grenzüberschreitende Besteuerung sonstiger Leistungen......Page 242 3.4.1.1 Begriff der sonstigen Leistung......Page 243 3.4.1.2 Ort der sonstigen Leistung......Page 244 3.4.4 Steuerentstehung und Steuerschuldner......Page 254 Teil II Grunderwerbsteuer......Page 258 1.2 Rechtsträgerwechsel als konstituierendes Merkmal......Page 260 1.3 Arten von Rechtsträgern......Page 261 1.4 Besteuerung des Verpflichtungsgeschäfts......Page 262 2 Steuerbarkeit......Page 264 2.1.1 Grundstücke t, S. des bürgerlichen Rechts......Page 266 2.2 Arten steuerbarer Erwerbsvorgänge......Page 269 2.2.1.2 Andere Rechtsgeschäfte (Verpflichtungsgeschäfte)......Page 272 2.2.2.2 Übergang des Eigentums (§ 1 I Nr. 3 GrEStG)......Page 275 2.2.2.4 Nebentatbestände in Form sog. Zwischengeschäfte (§ 1 I Nr.5-7 GrEStG)......Page 277 2.2.3.1 Allgemeiner Ersatztatbestand......Page 278 2.2.3.2 Besondere Ersatztatbestände (§ 1 lIa, 111 GrEStG)......Page 279 3.1 Übersicht Steuerbefreiungen......Page 284 3.2.2 Besondere Steuerbefreiungen (§ 4 GrEStG)......Page 286 3.3 Partielle Steuerbefreiungen......Page 287 3.4.1 Bisherige grunderwerbsteuerliehe Behandlung von Umstrukturierungen......Page 290 3.4.2 Steuervergünstigung durch § 6a GrEStG......Page 291 4.1 Überblick......Page 294 4.2.1 Eigentliche Gegenleistung t.s.d, § 9 I Nr. 1 und 2 GrEStG......Page 295 4.2.3 Auf den Erwerber kraft Gesetzes übergehende, nicht dauernde Grundstückslasten (§ 9 11 Nr. 2 GrEStG)......Page 300 4.2.5 Gesamtgegenleistung (sog. Boruttau'sche Formel)......Page 301 4.3 Grundbesitzwertel Bedarfsbewertung......Page 303 5 Steuersatz und Steuerberechnung......Page 306 6.1 Steuerschuldnerschaft (§ 13 GrEStG)......Page 308 6.2 Steuerentstehung (§ 14 GrEStG)......Page 309 6.3 Fälligkeit der Steuer (§ 15 GrEStG)......Page 310 7 Zuständigkeit, Anzeigepflicht und Unbedenklichkeitsbescheinigung......Page 312 8 Nichtfestsetzung der Steuer, Aufhebung oder Änderung der Steuer......Page 314 Stichwortverzeichnis......Page 316 Dieses Lehrbuch ermo glicht es, sich in kurzer Zeit einen fundierten Einblick in die Verkehrssteuern zu verschaffen. Die wesentlichen Prinzipien der Besteuerung werden anschaulich erla utert und mit Abbildungen verdeutlicht.