Übungsbuch Buchführung, Bilanzierung und Umsatzsteuer : über 150 Aufgaben mit Lösungen für gezieltes Lernen

Dieses Lern- und Arbeitsbuch bietet Studierenden, Auszubildenden, Kaufmännischen Angestellten und allen anderen, die sich mit den komplexen Themen des Rechnungswesens und der Umsatzsteuer auseinandersetzen wollen oder müssen, zahlreiche Aufgaben unterschiedlicher Schwierigkeitsgrade. Mithilfe der Lösungen lässt sich der eigene Lernerfolg direkt überprüfen. Komplettaufgaben fördern das Verständnis für größere Zusammenhänge. Ergänzende Ja-Nein-Fragen vertiefen das Gelernte. Vorwort 5 Inhaltsverzeichnis 6 Abkürzungsverzeichnis (eine Auswahl) 12 1 Buchführung – Aufgaben und Lösungen 1 13 1.1 Allgemeine Fragen zur Buchführung 13 1.2 Betriebliches Rechnungswesen 15 1.3 Buchführungspflicht 16 1.3.1 Buchführungspflicht nach Handels- und nach Steuerrecht 16 1.3.2 Freiberufler 17 1.3.3 Kapitalgesellschaft 18 1.4 Buchungssätze und T-Konten (allgemein) 18 1.4.1 Buchungssätze (Bestandskonten) 21 1.4.2 Buchungssätze (Bestands- und Erfolgskonten) 21 1.4.3 Deutung von Buchungssätzen 23 1.5 Hilfskonten 26 1.5.1 Hilfskonten – allgemein 26 1.5.2 Eröffnungsbilanzkonto (EBK) 27 1.5.3 Schlussbilanzkonto (SBK) 29 1.6 Sachverhalte in der Buchführung 32 1.6.1 Anzahlungen 32 1.6.1.1 Geleistete Anzahlungen 32 1.6.1.2 Erhaltene Anzahlung 34 1.6.2 Bauabzugssteuer 35 1.6.3 Bewirtung von Geschäftsfreunden 36 1.6.4 Büromaterial 37 1.6.5 Damnum/Disagio 38 1.6.6 Durchlaufende Posten 39 1.6.7 Fachliteratur 40 1.6.8 Fahrkartenkauf 41 1.6.9 Gebühren 41 1.6.10 Geldtransitkonto 42 1.6.11 Geschenke an Kunden (Geschäftsfreunde) 43 1.6.12 Grundsteuer für ein betriebliches Grundstück 43 1.6.13 Grundsteuer für ein privates Grundsteuer 44 1.6.14 Internetkosten 45 1.6.15 Jahresabschlusskosten 45 1.6.16 Kaution 46 1.6.17 Kfz-Steuer 47 1.6.18 Kfz-Versicherung 48 1.6.19 Kreditkartenzahlungen bei Verkauf 48 1.6.20 Laufende Buchführungskosten 50 1.6.21 Laufende Kfz-Betriebskosten 51 1.6.22 Mietfahrzeug 52 1.6.23 Nebenkosten des Geldverkehrs 53 1.6.24 Personalkosten 53 1.6.24.1 Nettolohnmethode (ohne Sachbezug) 53 1.6.24.2 Nettolohnmethode (mit Sachbezug) 56 1.6.24.3 Bruttolohnmethode (ohne Sachbezug) 59 1.6.24.4 Bruttolohnmethode (mit Sachbezug) 63 1.6.24.5 Reisekosten Personal 67 1.6.25 Privatentnahme 68 1.6.25.1 Unentgeltliche Wertabgabe bei privater Pkw-Nutzung durch den Unternehmer (1-%-Methode) 68 1.6.25.2 Unentgeltliche Wertabgabe bei privater Pkw-Nutzung durch den Unternehmer (Fahrtenbuch-Methode) 71 1.6.25.3 Private Geldentnahme 73 1.6.25.4 Private Nutzung des betrieblichen Telefons 74 1.6.26 Provisionsumsätze 74 1.6.27 Reparatur eines Pkw 75 1.6.28 Software-Update 76 1.6.29 Telefonkosten 77 1.6.30 Zinsaufwand (ohne Disagio) 77 1.6.30.1 Zinsen für kurzfristige Verbindlichkeiten 77 1.6.30.2 Zinsen für langfristige Verbindlichkeiten 78 1.6.31 Umsatzsteuer (Voranmeldung/Jahreserklärung) 79 1.6.31.1 Umsatzsteuer-Vorauszahlung (Zahllast) 79 1.6.31.2 Umsatzsteuer-Vorauszahlung (Vorsteuer-Überhang) 79 1.6.31.3 Umsatzsteuer-Jahreserklärung (Nachzahlung) 80 1.6.31.4 Umsatzsteuer-Jahreserklärung (Erstattung) 81 1.7 Komplettaufgabe (vom EBK zum SBK) 81 1.7.1 Komplettaufgabe Nr. 1 81 1.7.2 Komplettaufgabe Nr. 2 86 1.8 Zusammenfassung – 75 Multiple-Choice-Fragen 93 1.9 Quellenverzeichnis zum Kapitel „Buchführung“ 108 2 Bilanzierung – Aufgaben und Lösungen 2 109 2.1 Betriebsvermögensvergleich 109 2.2 Inventur 110 2.3 Bilanz (allgemein) 111 2.3.1 Bilanzgliederung 111 2.3.2 Bilanz nach Handels- und nach Steuerrecht 112 2.3.3 Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung 113 2.3.4 Bilanzveränderungen 114 2.4 Anlagevermögen 115 2.4.1 Zugangsbewertung 115 2.4.1.1 Anschaffungskosten 115 2.4.1.2 Herstellungskosten 117 2.4.2 Folgebewertung 118 2.4.2.1 Lineare Abschreibungsmethode (planmäßige Abschreibung) 118 2.4.2.2 Degressive Abschreibungsmethode (planmäßige Abschreibung) 120 2.4.2.3 GWG bis 410,00 EUR (ab 2018: 800,00 EUR) 121 2.4.2.4 GWG-Sammelposten 122 2.4.2.5 Außerplanmäßige Abschreibung 123 2.4.2.6 Zuschreibung 126 2.4.3 Besondere Sachverhalte im Anlagevermögen 127 2.4.3.1 Anzahlungen auf Anlagegüter 127 2.4.3.2 App 128 2.4.3.3 Betriebsvorrichtung 129 2.4.3.4 Derivativer Firmenwert 130 2.4.3.5 Ladeneinbauten 131 2.4.3.6 Monitore (PC) 132 2.4.3.7 Nachträgliche Anschaffungskosten 133 2.4.3.8 Scheinbestandteile 134 2.4.4 Preisnachlässe 135 2.4.4.1 Rabatt bei Kauf von Anlagegütern 135 2.4.4.2 Bonus bei Kauf von Anlagegütern 136 2.4.4.3 Skontoabzug bei Kauf von Anlagegütern 137 2.5 Umlaufvermögen 139 2.5.1 Lagerbestandsveränderungen 139 2.5.1.1 Warenlager (Bestandserhöhung) 139 2.5.1.2 Warenlager (Bestandsminderung) 141 2.5.1.3 Unfertige Erzeugnisse (Bestandserhöhung) 142 2.5.1.4 Unfertige Erzeugnisse (Bestandsminderung) 144 2.5.1.5 Fertige Erzeugnisse (Bestandserhöhung) 145 2.5.1.6 Fertige Erzeugnisse (Bestandsminderung) 146 2.5.1.7 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestandserhöhung) 148 2.5.1.8 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestandsminderung) 149 2.5.1.9 Verbrauchsfolgeverfahren 151 2.5.1.10 Methode des gewogenen Durchschnitts 153 2.5.2 Forderungsbewertung 154 2.5.2.1 Einwandfreie Forderungen 154 2.5.2.2 Zweifelhafte Forderungen (mit Einzelwertberichtigung) 155 2.5.2.3 Uneinbringliche Forderungen 156 2.5.2.4 Pauschalwertberichtigung (ohne uneinbringliche Forderungen) 156 2.5.2.5 Pauschalwertberichtigung (mit uneinbringlichen Forderungen) 158 2.6 Rechnungsabgrenzungsposten 159 2.6.1 Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten (ARAP) 159 2.6.1.1 Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten (ohne Vorsteuer) 159 2.6.1.2 Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten (mit Vorsteuer, korrekte Rechnung) 160 2.6.1.3 Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten (mit Vorsteuer, fehlerhafte Rechnung) 162 2.6.2 Passiver Rechnungsabgrenzungsposten (PRAP) 163 2.6.2.1 Passiver Rechnungsabgrenzungsposten (ohne Umsatzsteuer) 163 2.6.2.2 Passiver Rechnungsabgrenzungsposten (mit Umsatzsteuer, korrekte Rechnung) 164 2.6.2.3 Passiver Rechnungsabgrenzungsposten (mit Umsatzsteuer, fehlerhafte Rechnung) 166 2.7 Eigenkapital 168 2.8 Rückstellung 168 2.8.1 Rückstellung – Definition 168 2.8.2 Rückstellung oder Rücklage? 169 2.8.3 Rückstellung – Bildung und Auflösung 169 2.9 Verbindlichkeiten 172 2.9.1 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (Darlehen) 172 2.9.2 Sonstige Verbindlichkeiten 174 2.10 Zusammenfassung – 50 Multiple-Choice-Fragen 175 2.11 Quellenverzeichnis zum Kapitel „Bilanzierung“ 185 3 Umsatzsteuer – Aufgaben und Lösungen 3 186 3.1 Grundlagen zur Umsatzsteuer 186 3.1.1 System der Umsatzsteuer 186 3.1.2 Steuerliche Nebenleistungen 188 3.1.3 Wesensmerkmale der Umsatzsteuer 189 3.1.4 Zuordnung steuerlicher Nebenleistungen 189 3.2 Steuerbarkeit von Umsätzen 190 3.2.1 Steuerbarkeit von Umsätzen 190 3.2.2 Innenumsatz 191 3.2.3 Beförderung oder Versendungslieferung? 192 3.2.4 Steuerbare und nicht steuerbare Umsätze3 192 3.2.5 Leistungsaustausch – Zuordnung 194 3.2.6 Fehlender Leistungsaustausch 195 3.2.7 Unternehmereigenschaft 196 3.2.8 Ortsbestimmung bei Lieferungen 196 3.2.9 Ortsbestimmung bei sonstigen Leistungen 198 3.2.10 Werklieferung 201 3.2.11 Steuersatz 202 3.3 Vorsteuerabzug 202 3.3.1 Rechnungsmerkmale (§ 14 UStG) 202 3.3.2 Kleinbetragsrechnung (§ 33 UStDV) 203 3.3.3 Vorsteueraufteilung 204 3.3.4 Vorsteuerkorrektur 206 3.3.5 Vorsteuerabzug bei unentgeltlicher Wertabgabe 208 3.3.6 Unrichtiger Steuerausweis 208 3.3.7 Unberechtigter Steuerausweis 209 3.4 Auslandsgeschäfte 210 3.4.1 Innergemeinschaftlicher Erwerb 210 3.4.2 Innergemeinschaftlicher Erwerb – Buchungsbeispiel 211 3.4.3 Innergemeinschaftliche Lieferung 212 3.4.4 Einfuhr 212 3.4.5 Einfuhr – Buchungsbeispiel 213 3.4.6 Ausfuhr 213 3.4.7 Einfuhr – Ortsbestimmung 214 3.5 Umsatzsteuerliche Besonderheiten 215 3.5.1 Anzahlung in Form der „erhaltenen Anzahlung“ 215 3.5.2 Anzahlung in Form der „geleisteten Anzahlung“ 216 3.5.3 Kleinunternehmer 218 3.5.4 Option 219 3.5.5 Reihengeschäfte 219 3.5.6 Reihengeschäfte – Ortsbestimmung 220 3.5.7 Restaurationsumsatz 221 3.5.8 Schadenersatz 222 3.5.9 Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG 223 3.5.9.1 Bauleistungen (Sicht Leistungsempfänger) 223 3.5.9.2 Bauleistungen (Sicht Leistender) 223 3.5.9.3 Fälle des § 13b UStG? 224 3.5.10 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 227 3.5.11 Differenzbesteuerung 228 3.6 Zusammenfassung – 50 Multiple-Choice-Fragen 229 3.7 Quellenverzeichnis zum Kapitel „Umsatzsteuer“ 240 4 Fazit 4 242 Dieses Lern- und Arbeitsbuch bietet Studierenden, Auszubildenden, Kaufmännischen Angestellten und allen anderen, die sich mit den komplexen Themen des Rechnungswesens und der Umsatzsteuer auseinandersetzen wollen oder müssen, zahlreiche Aufgaben unterschiedlicher Schwierigkeitsgrade. Mithilfe der Lösungen lässt sich der eigene Lernerfolg direkt überprüfen. Komplettaufgaben fördern das Verständnis für größere Zusammenhänge. Ergänzende Ja-Nein-Fragen vertiefen das Gelernte. Der Inhalt: - Übungsaufgaben - Buchführung mit Lösungen - Übungsaufgaben Bilanzierung mit Lösungen - Übungsaufgaben Umsatzsteuer mit Lösungen. Die Autorin Diplom-Ökonomin Karin Nickenig ist seit vielen Jahren freiberufliche Dozentin der Wirtschaftswissenschaften mit dem Schwerpunkt Rechnungswesen und Steuern Front Matter ....Pages I-XIII Buchführung – Aufgaben und Lösungen (Karin Nickenig)....Pages 1-96 Bilanzierung – Aufgaben und Lösungen (Karin Nickenig)....Pages 97-173 Umsatzsteuer – Aufgaben und Lösungen (Karin Nickenig)....Pages 175-230 Back Matter ....Pages 231-234