Steuern und Strategie : Theoretische Grundlagen von Steuerstrategie

Eine effektive Steuerstrategie für Unternehmen, Unternehmer und Privatpersonen zu finden ist aufgrund der zahlreichen Besonderheiten im Steuerrecht eine komplexe Aufgabe. Sie ist jedoch ganz maßgeblich für den Erfolg. Das Werk erläutert daher den Aufbau und die Erstellung einer wirksamen Strategie zur Steueroptimierung. Checklisten, Beispiele und Fallstudien vermitteln besonders anschaulich das strategische Denken und deren Umsetzung in die Praxis. Ein Wort zuvor Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis Abbildungsverzeichnis 1: Management Summary 1.1 Zentrale Überlegungen 1.2 Ergebnisse 1.3 Große Linie 1.4 Empfehlungen 1.5 Ergänzende Systematisierungsbemühungen 2: Einführung: Gedankliche Linie zu einer Steuerstrategischen Konzeption 2.1 Ausgangspunkt: Bunkermentalität in deutschen Steuerlanden 2.2 Leitideen 2.2.1 Leitidee 1: Chancen 2.2.2 Leitidee 2: Pro-aktive Gestaltung 2.3 Gedankliche Linie zu einer Steuerstrategischen Konzeption 2.3.1 Strategie im Steuerbereich nicht existent 2.3.1.1 Steuerstrategie in Theorie und Praxis 2.3.1.2 Quod esset demonstrandum: Strategie ein Fremdwort in der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre 2.3.1.3 Strategie und Steuern – ein gewagter Versuch 2.3.2 Warum Strategie für Steuern? 2.3.2.1 Vorbemerkungen 2.3.2.2 Strategisches Sehen mit Beispielen aus dem Alltag 2.3.2.3 Strategie und Steuern: ein Widerspruch? 2.3.2.4 Strategisches Denken im Steuerbereich als Antwort 2.3.3 Strategie und Steuern zusammenbringen: Die 3 Stufen zur Entwicklung von Steuerstrategie 2.3.4 Der Weg zu einer Steuerstrategischen Konzeption Literatur 3: Strategie in der betriebswirtschaftlichen Literatur 3.1 Strategie in der Allgemeinen BWL 3.2 Strategie in der Managementlehre 3.3 Strategie im Controlling 3.4 Strategie im Marketing Literatur 4: Strategie als eigenständige betriebswirtschaftliche Disziplin 4.1 Entwicklungsstufen des strategischen Denkens 4.2 Definitionen und Strömungen 4.3 Strategiekonzeptionen 4.3.1 Klassische Strategiekonzeption 4.3.2 Mintzbergsche Strategiekonzeption: Strategy Safari 4.3.2.1 Vorbemerkungen 4.3.2.2 Strömungen und Denkschulen 4.3.2.3 Aufgaben und Bedeutung von Strategie 4.3.2.4 Die Denkschule von Mintzberg & Co. 4.3.2.5 Modelle der Strategieentwicklung 4.3.2.6 Kritische Würdigung 4.3.2.7 Resümee 4.3.3 Unternehmerische Strategieschule 4.3.3.1 Der Unternehmer im Fokus 4.3.3.2 Merkmale unternehmerischer Strategie 4.3.3.3 Kritische Würdigung 4.3.4 Verständnis von betriebswirtschaftlicher Strategie Literatur 5: Zusammenfassung Stufe 1 Strategie und BWL Literatur 6: Einordnung von Strategie und Steuern in der BWL 6.1 Stellung von Steuerstrategie im System der Corporate Strategy 6.2 Steuerstrategie im Aufgabensystem der steuerlichen BWL 6.3 Steuern als Kostenfaktor 6.4 Steuern als Umweltfaktor 6.5 Würdigung des Steuerbereichs Literatur 7: Definition von Steuerstrategie 7.1 Vorgehen 7.2 Etymologische Ansatzpunkte 7.3 Die Marke Steuerstrategie 7.3.1 Bestimmung auf Basis der Mintzbergschen Definitionen von Strategie 7.3.2 Definition I: Die Marke Steuerstrategie 7.4 Grundsätze zur Wesensbestimmung 7.4.1 Vorbemerkungen 7.4.2 Grundsatz 1: Steuerstrategie ist richtungsorientiert 7.4.3 Grundsatz 2: Steuerstrategie ist zukunftsorientiert 7.4.4 Grundsatz 3: Steuerstrategie ist chancenorientiert 7.4.5 Grundsatz 4: Steuerstrategie ist werteorientiert 7.4.6 Definition II 7.5 Resümee Literatur 8: Adaptionen und Festlegungen aus der betriebswirtschaftlichen Strategielehre 8.1 Das grundlegende betriebswirtschaftliche Verständnis 8.1.1 Klassisches Strategieverständnis: Steuerstrategie als planerische Konzeption 8.1.2 Weitere Adaptionen der Designschule 8.1.3 Die beiden Seiten von Steuerstrategie: Konfiguration und Transformation 8.1.4 Structure follows Strategy: Steuerstrukturierung folgt Steuerstrategie 8.1.4.1 Die These von Chandler 8.1.4.2 Strukturierung im Steuerbereich 8.1.4.3 Steuerstrukturierung gehört nicht zu Steuerstrategie 8.1.5 Ausgrenzung von Tax Compliance-, Tax Risk- und Tax Issue-Management 8.2 Die strategische Ebene der Steuerplanung 8.3 Steuerstrategische Planungsbereiche 8.4 Resümee: Steuerstrategie im System der Steuerplanung Literatur 9: Entwicklung und Abgrenzung einer betriebswirtschaftlichen Steuerstrategiekonzeption 9.1 Steuerstrategie als Kern einer strategiebasierten Steuer-Konzeption 9.1.1 Ausgangsmodell 9.1.2 System einer Steuer-Konzeption 9.1.3 Wirtschaftliches Umfeld 9.1.4 Definition III: Steuerstrategie als inhaltliche Konzeption 9.1.5 Resümee 9.2 Grundmodell Steuerstrategische Planung 9.2.1 Modell 9.2.2 Bausteine 9.2.2.1 Analyse der Ausgangslage 9.2.2.2 Tax Mission Statement 9.2.2.3 Steuerstrategische Ziele 9.2.2.4 Steuerstrategische Optionen 9.2.3 Grundraster der steuerstrategischen Optionen 9.3 Steuerstrategische Planung als Prozess 9.3.1 Schritte und Schrittfolge 9.3.2 Betriebswirtschaftliche Erklärungsansätze – Grundlagen 9.3.3 Systematischer Planungsprozess versus Muddling Through oder Verstand versus Intuition 9.3.4 Ablauf in der Praxis: Drama in drei Akten Literatur 10: Anwendbarkeit der Steuerstrategischen Konzeption 10.1 Die Bandbreite von Anwendungsmöglichkeiten 10.2 Der Ordnungscharakter 10.3 Steuerstrategie als Denkhaltung 10.3.1 Das Grundsatzprogramm 10.3.2 Gegenüberstellung von strategischem und klassischem Steuerverständnis 10.3.3 Bemerkungen zum steuerstrategischen Denken Literatur 11: Steuerstrategie am Beispiel der Internationalen Steuerplanung 11.1 Standortentscheidung von Unternehmen aus betriebswirtschaftlicher und steuerstrategischer Sicht 11.2 Systematisierungsansätze in der Literatur 11.3 Steuerkonzeptionelle Systematisierung 11.3.1 Steuerstrategische Ebene in Abgrenzung zu steueroperativer Ebene 11.3.2 Steuerstrategische Aspekte der Erfolgslenkung: Allokationsstrategien 11.3.3 Die Ebenen der Internationalen Steuerplanung im Überblick Literatur 12: Von der Planungs- zur Managementkonzeption 12.1 Steuerstrategie und Steuerstrategisches Management 12.1.1 Weitergehendes Verständnis von Steuerstrategie 12.1.2 Veränderung durch Steuerstrategisches Management 12.2 Das System einer Managementkonzeption von Steuerstrategie 12.3 Stufen der Entwicklung von Steuerlicher Strategie Literatur 13: Zusammenfassung Stufe 2 Strategie und Steuern