Praxislehrbuch Steuerrecht: Schneller Einstieg In Die Gesetzlichen Grundlagen (german Edition)

Dieses Praxislehrbuch bietet einen leichten und nachvollziehbaren Überblick über die gesetzlichen Grundlagen der Einkommen-, Umsatz-, Gewerbe- und Körperschaftssteuer für den unternehmerischen Alltag, in dem Existenzgründer, Selbstständige und kaufmännische Angestellte täglich mit steuerrechtlichen Fragen und Herausforderungen konfrontiert werden. Die neu erworbenen oder aufgefrischten Kenntnisse werden mithilfe zahlreicher Beispiele, Kontrollfragen und Übungen mit detaillierten Lösungen vertieft. So gewinnen Kleingewerbetreibende und Jungunternehmer den nötigen Einblick in die für sie relevanten steuerlichen Zusammenhänge und entschlüsseln das Fachvokabular von Behörden und Steuerberatern. Die zweite Auflage wurde aktualisiert und um ein Kapitel mit zwei Übungsklausuren ergänzt. Vorwort......Page 3 Inhalt......Page 4 Abbildungen......Page 8 Tabellen......Page 9 Zusammenfassung......Page 11 2.1 Steuern und steuerliche Nebenleistungen......Page 14 2.1.1 Steuern......Page 15 2.1.2 Steuerliche Nebenleistungen......Page 16 2.2 Wichtige Definitionen......Page 17 2.3 Einteilung von Steuern......Page 19 2.4 Einzelsteuergesetze, Durchführungsverordnungen, Urteile und Richtlinien......Page 20 2.5.1 Kontrollfragen......Page 21 2.6.2 Lösungen zu den Übungsaufgaben......Page 22 Literatur......Page 23 Zusammenfassung......Page 24 3.1 Wesensmerkmale......Page 25 3.3 Persönliche Steuerpflicht......Page 26 3.3.1 Unbeschränkte Steuerpflicht......Page 27 3.3.2 Beschränkte Steuerpflicht......Page 29 3.4.1 Einzelveranlagung......Page 30 3.4.2 Ehegattenveranlagung......Page 31 3.5 Einkommensteuer-Tarife......Page 33 3.5.1 Grundtarif......Page 34 3.5.2 Splittingtarif......Page 35 3.6 Berechnungsschema Einkommensteuer......Page 36 3.6.1 Gewinneinkunftsarten......Page 37 3.6.1.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG)......Page 38 3.6.1.3 Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit (§ 18 EStG)......Page 41 3.6.1.4 Gewinnermittlungsmethoden......Page 42 3.6.2.1 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19 EStG)......Page 45 3.6.2.2 Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG)......Page 48 3.6.2.3 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG)......Page 50 3.7 Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer......Page 52 3.8 Berechnung der Einkommensteuer-Schuld......Page 53 3.9.2 Lösungen zu den Kontrollfragen......Page 54 3.10.1 Übungsaufgaben......Page 55 3.10.2 Lösungen zu den Übungsaufgaben......Page 56 Literatur......Page 57 Zusammenfassung......Page 58 4.1 Wesensmerkmale......Page 59 4.3.2 Ende der Körperschaftsteuer-Pflicht......Page 60 4.5 Steuerpflicht......Page 61 4.5.1 Unbeschränkte Steuerpflicht......Page 62 4.5.2 Beschränkte Steuerpflicht......Page 63 4.7 Steuerfreie Umsätze......Page 64 4.7.2 Eingeschränkte Steuerfreiheit......Page 65 4.8 Berechnungsschema Körperschaftsteuer......Page 66 4.9.2 Lösungen zu den Kontrollfragen......Page 69 4.10.1 Übungsaufgaben......Page 70 4.10.2 Lösungen zu den Übungsaufgaben......Page 71 Literatur......Page 72 Zusammenfassung......Page 73 5.1 Wesensmerkmale......Page 74 5.2 Wichtige Definitionen......Page 75 5.3 Kurzdarstellung des inländischen Umsatzsteuer-Systems......Page 76 5.4 Steuerbarkeit und Steuerfreiheit von Umsätzen......Page 78 5.4.1 Steuerbarkeit......Page 79 5.4.2 Steuerfreiheit......Page 83 5.5.1 Gesetzliche Vorgaben......Page 84 5.5.2 Chancen und Risiken bei elektronischen Rechnungen......Page 86 5.6.2 SteuerfälligkeitVoranmeldezeitraum......Page 87 5.6.3 Ermittlung der VorauszahlungErstattung......Page 88 5.6.4 Steuerliche Nebenleistungen......Page 90 5.7.1 Kleinunternehmer......Page 91 5.7.2 Anzahlungen......Page 92 5.7.3 Abschlagszahlungen......Page 94 5.7.4.1 Rabatte......Page 95 5.7.4.2 Skonti bei Autokauf......Page 96 5.7.5 Verzicht auf Steuerbefreiung (Option)......Page 98 5.7.6 Vorsteuerkorrektur......Page 100 5.8.1 Kontrollfragen......Page 102 5.9.1 Übungsaufgaben......Page 103 5.9.2 Lösungen zu den Übungsaufgaben......Page 104 Literatur......Page 105 6.1 Wesensmerkmale......Page 106 6.2 Wichtige Definitionen......Page 107 6.3.1 Merkmale eines Gewerbebetriebs im Sinne des § 15 (2) EStG......Page 108 6.3.2.1 Gewerbetreibender......Page 112 6.3.2.2 Freiberufler......Page 113 6.3.3.1.1 Beginn der Steuerpflicht......Page 114 6.3.3.1.2 Ende der Steuerpflicht......Page 115 6.3.3.2.2 Ende der Steuerpflicht......Page 116 6.3.4 Arten gewerblicher Einkünfte......Page 117 6.5 Hinzurechnungen und Kürzungen......Page 118 6.5.1.1 Allgemeine Darstellung von Hinzurechnungen......Page 119 6.5.1.2 Beispiel: Hinzurechnung von Finanzierungsaufwendungen......Page 120 6.5.2.1 Allgemeine Darstellung von Kürzungen......Page 122 6.5.2.3 Beispiel: Zuwendungen (Spenden)......Page 123 6.6.1 Finanzamt......Page 124 6.7.1 Steuerentstehung......Page 125 6.7.2 Steuerfälligkeit......Page 126 6.8 Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer......Page 127 6.9 Zusammenfassendes Beispiel......Page 128 6.10.2 Lösungen zu Kontrollfragen......Page 130 6.11.1 Übungsaufgaben......Page 131 6.11.2 Lösungen zu Übungsaufgaben......Page 132 Literatur......Page 134 7.1 Übungsklausur......Page 135 7.2 Übungsklausur......Page 137 Dieses Praxislehrbuch bietet einen leichten und nachvollziehbaren Überblick über die gesetzlichen Grundlagen der Einkommen-, Umsatz-, Gewerbe- und Körperschaftssteuer für den unternehmerischen Alltag, in dem Existenzgründer, Selbstständige und kaufmännische Angestellte täglich mit steuerrechtlichen Fragen und Herausforderungen konfrontiert werden. Die neu erworbenen oder aufgefrischten Kenntnisse werden mithilfe zahlreicher Beispiele, Kontrollfragen und Übungen mit detaillierten Lösungen vertieft. So gewinnen Kleingewerbetreibende und Jungunternehmer den nötigen Einblick in die für sie relevanten steuerlichen Zusammenhänge und entschlüsseln das Fachvokabular von Behörden und Steuerberatern. Die zweite Auflage wurde aktualisiert und um ein Kapitel mit zwei Übungsklausuren ergänzt. Der Inhalt Carlo Sommerweizen e.K. - ein Beispielunternehmen stellt sich vor Einführung in die Grundlagen des Steuerrechts Einkommensteuer Körperschaftsteuer Umsatzsteuer Gewerbesteuer Übungsaufgaben und Übungsklausuren Die Autorin Diplom-Ökonomin Karin Nickenig ist seit vielen Jahren freiberufliche Dozentin der Wirtschaftswissenschaften mit dem Schwerpunkt Rechnungswesen und Steuern