Investment in Luxemburg: Standort, Recht, Anlagevehikel (German Edition)

Dieses Buch vermittelt dem Leser einen Überblick über den Investmentstandort Luxemburg, seine Stärken und seine aktuellen Herausforderungen. Es gibt dem deutschen Anleger konkrete Handlungsempfehlungen mit auf den Weg. Dabei geht der Autor komprimiert auf die verschiedenen Themengebiete (Recht, Steuern etc.) ein. Vorwort 5 Inhaltsverzeichnis 7 Abkürzungsverzeichnis 12 1 Einleitung 14 1.1 Grundsätzliches zum Staat Luxemburg 14 1.2 Gegenstand des Buches 15 2 Wissenswertes über das Großherzogtum Luxemburg 16 2.1 Luxemburg – ein schneller Überblick 16 2.2 Signatur Luxemburgs 18 2.3 Zehn gute Gründe 18 2.4 Geografie 20 2.5 Geschichte 20 2.5.1 Ursprünge Luxemburgs 21 2.5.2 Vom Haus Luxemburg zur Habsburger Dynastie 21 2.5.3 Auf dem Weg zur Entstehung eines unabhängigen Staates 22 2.5.4 Von 1839 bis zum Ersten Weltkrieg 23 2.5.5 Zwischenkriegszeit 24 2.5.6 Zweiter Weltkrieg 24 2.5.7 Nachkriegszeit 25 2.6 Politisches System 25 2.6.1 Einleitung 26 2.6.2 Legislative 26 2.6.3 Exekutive 27 2.6.4 Judikative 28 2.7 Staatliche Symbole 29 2.7.1 Staatsflagge 29 2.7.2 Nationalhymne 29 2.7.3 Nationalfeiertag 30 2.7.4 Wappen 30 2.8 Bevölkerung 31 2.8.1 Einleitung 31 2.8.2 Plurale Gesellschaft 31 2.8.3 Strukturelle Veränderungen in der Gesellschaft 31 2.8.4 Luxemburgische Staatsbürgerschaft 32 2.8.5 Aufenthalt in Luxemburg 33 2.8.5.1 Anmeldung 33 2.8.5.2 Einreise- und Aufenthaltsbedingungen für das luxemburgische Gebiet 33 2.8.5.3 Beantragung einer Arbeitserlaubnis 34 2.8.5.4 Wohnungssuche 35 2.8.5.5 Relocation Service Agenturen 35 2.8.5.6 Fahrzeuganmeldung 35 2.8.5.7 Arbeitssuche 36 2.8.5.8 Unternehmensgründung 36 2.9 Sprachen 38 2.9.1 Einleitung 38 2.9.2 Geschichtlicher Überblick 38 2.9.3 Heutige Situation 39 2.9.4 Soziopolitische Dimension der Mehrsprachigkeit 40 2.9.4.1 Politik 40 2.9.4.2 Verwaltung 40 2.9.4.3 Bildungswesen 40 2.9.4.4 Medien 41 2.9.4.5 Kultur 41 2.9.4.6 Beruf und Gesellschaft 42 2.10 Bildung 43 2.10.1 Einleitung 43 2.10.2 Schulsystem 43 2.10.2.1 Grundschule 43 2.10.2.2 Sekundarunterricht und technischer Sekundarunterricht 44 2.10.2.3 Hochschulwesen 44 2.10.2.4 Sprachunterricht 45 Literatur 46 3 Wirtschaft im Großherzogtum Luxemburg 47 3.1 Warum Luxemburg? 47 3.2 Eine leistungsstarke und diversifizierte Wirtschaft 48 3.3 Soziale und politische Stabilität 49 3.4 Vorteilhaftes Steuersystem 50 3.5 Steuerplanung und Entscheidung für einen Standort 51 Literatur 58 4 Gesellschaftsrechtliche Grundlagen 59 4.1 Übersicht 59 4.2 Flexibles Handels- und Gesellschaftsrecht 60 4.3 Regulierung 60 4.4 Überblick über die verschiedenen Gesellschaftsstrukturen 61 4.5 Gründungen der Gesellschaften 61 Literatur 66 5 Steuerliche Grundlagen 67 5.1 Einleitung 67 5.2 Unternehmensbesteuerung 68 5.2.1 Einleitung und Grundsätzliches 68 5.2.2 Einteilung der Steuern 69 5.2.3 Rechtsform – steuerliche Auswirkungen 71 5.2.4 Steuerpersönlichkeit 73 5.2.4.1 Einzelunternehmen 73 5.2.4.2 Personengesellschaft (nach dem „Transparenzprinzip“ haftend) 73 5.2.4.3 Kapitalgesellschaft (nach dem „Trennungsprinzip“ haftend) 73 5.2.5 EinkommensteuerKörperschaftsteuer 73 5.2.5.1 EinzelunternehmenPersonengesellschaft (nach dem „Transparenzprinzip“ haftend) 73 5.2.5.2 Kapitalgesellschaft (nach dem „Trennungsprinzip“ haftend) 74 5.2.6 Kommunale Gewerbesteuer 75 5.2.6.1 Einzelunternehmen 75 5.2.6.2 Personen- oder Kapitalgesellschaft 75 5.2.7 Vermögensteuer 75 5.2.7.1 Einzelunternehmen 75 5.2.7.2 Gesellschaft, die nach dem „Transparenzprinzip“ haftetPersonengesellschaft 75 5.2.7.3 Kapitalgesellschaft (nach dem „Trennungsprinzip“ haftend) 75 5.2.8 Einlagen 75 5.2.8.1 Einzelunternehmen 75 5.2.8.2 Personen- oder Kapitalgesellschaft 76 5.2.9 EntnahmenAusschüttung 76 5.2.9.1 EinzelunternehmenPersonengesellschaft (mit Durchgriffshaftung) 76 5.2.9.2 Kapitalgesellschaft (nach dem „Trennungsprinzip“ haftend) 76 5.2.10 Verluste 76 5.2.10.1 EinzelunternehmenPersonengesellschaft (nach dem „Transparenzprinzip“ haftend) 76 5.2.10.2 Kapitalgesellschaft (nach dem „Trennungsprinzip“ haftend) 76 5.2.11 Reinvestition der Gewinne 77 5.2.11.1 EinzelunternehmenPersonengesellschaft (nach dem „Transparenzprinzip“ haftend) 77 5.2.11.2 Kapitalgesellschaft (nach dem „Trennungsprinzip“ haftend) 77 5.2.12 Eintragungsgebühr 77 5.2.13 Finanzierung aus Eigenmitteln – Besteuerung der Einlagen 78 5.2.14 Finanzierung durch Fremdkapital – Absetzbarkeit von Zinsen 79 5.2.15 Leasingfinanzierung – steuerliche Auswirkungen 80 5.3 Einkommensteuer für natürliche Personen 81 5.4 Körperschaftsteuer 81 5.5 Dividendenausschüttung 81 5.6 OECD CRS CbCR 82 5.6.1 Länderbezogener Bericht – Unterrichtungen 82 5.6.2 Übermittlung der Unterrichtung 82 5.7 Mehrwertsteuer 83 5.7.1 Mehrwertsteuerpflichtige Geschäftsvorgänge 83 5.7.2 Steuerbefreite Geschäftsvorgänge 84 5.7.3 Zu versteuernder Betrag – Bemessungsgrundlage für die Mehrwertsteuer 85 5.7.4 Steuertatbestand und Steueranspruch 86 5.7.5 Anwendbare Steuersätze 87 5.8 Tochtergesellschaft oder Zweigniederlassung – Steuerliche Auswirkungen 88 5.8.1 Voraussetzungen 89 5.8.2 Tochtergesellschaft 89 5.8.2.1 Luxemburgische Tochtergesellschaft 90 5.8.2.2 Ausländische Tochtergesellschaft 90 5.8.3 Zweigniederlassung 90 5.8.3.1 Luxemburgische Zweigniederlassung 91 5.8.3.2 Zweigniederlassung im Ausland 91 Literatur 91 6 Gestaltungshinweise 92 6.1 Einleitung 92 6.2 Holdinggesellschaften und – strukturen 94 6.2.1 soparfi 95 6.2.2 spf 106 6.3 Investmentvehikel und investmentähnliche Vehikel 109 6.3.1 Investmentfonds 112 6.3.2 fis 116 6.3.3 sicar 122 6.3.4 Verbriefungsgesellschaft 128 6.3.5 RAIF 134 Literatur 143 Schlussbetrachtungen 144 Dieses Buch bietet auf Basis des geltenden Rechts und der Praxis einen Überblick über das Großherzogtum Luxemburg per se und gibt eine praxisbezogene Erläuterung und Einführung in die Möglichkeiten des Investments in Luxemburg. Johannes Höring geht dabei in komprimierter Form auf die verschiedenen Themengebiete ein. Dazu zählen insbesondere die relevanten Aspekte aus dem Gesellschafts- und Steuerrecht. Diese Informationen sind für den deutschen Investor hilfreiche Grundlagen bei der Vorbereitung von Anlageentscheidungen. Der Inhalt " Wissenswertes über das Großherzogtum Luxemburg " Wirtschaft im Großherzogtum Luxemburg " Gesellschaftsrechtliche Grundlagen " Steuerliche Grundlagen " Gestaltungshinweise Der Autor Johannes Höring ist in Trier ansässiger und überwiegend in Luxemburg tätiger Rechtsanwalt. Seine Tätigkeitsschwerpunkte liegen im Bereich des Internationalen Steuerrechts, des Bank- und Kapitalmarktrechts sowie des Investment(steuer- )rechts Front Matter ....Pages I-XIV Einleitung (Johannes Höring)....Pages 1-2 Wissenswertes über das Großherzogtum Luxemburg (Johannes Höring)....Pages 3-33 Wirtschaft im Großherzogtum Luxemburg (Johannes Höring)....Pages 35-46 Gesellschaftsrechtliche Grundlagen (Johannes Höring)....Pages 47-54 Steuerliche Grundlagen (Johannes Höring)....Pages 55-79 Gestaltungshinweise (Johannes Höring)....Pages 81-132 Back Matter ....Pages 133-133 Dieses Buch vermittelt dem Leser einen UEberblick uber den Investmentstandort Luxemburg, seine Starken und seine aktuellen Herausforderungen. Es gibt dem deutschen Anleger konkrete Handlungsempfehlungen mit auf den Weg. Dabei geht der Autor komprimiert auf die verschiedenen Themengebiete (Recht, Steuern etc.) ein.