Fraud-Prävention in Kreditinstituten: Ursachenanalyse, Regulierung und praktische Ausgestaltung (German Edition)

Kernziel der Arbeit ist das Aufzeigen von Schwierigkeiten und Verbesserungspotenzial in der Prävention von Occupational Fraud, was nicht nur in Kreditinstituten zu erheblichen finanziellen Verlusten führen kann und bereits geführt hat. Die Analyse hat gezeigt, dass – auch aufgrund der sehr komplexen Regulierung des Compliance- und Risikomanagements im Finanzsektor – die Umsetzung präventiver Maßnahmen eine große Herausforderung für Kreditinstitute darstellt. Dabei werden nicht nur Anforderungen der staatlichen Regulierung betrachtet, sondern auch branchenspezifische und branchenübergreifende Empfehlungen integriert. Abgerundet wird die theoretische Analyse durch eine empirische Untersuchung der bankwirtschaftlichen Praxis. Geleitwort 5 Vorwort 7 Inhaltsübersicht 9 Inhaltsverzeichnis 11 Abkürzungsverzeichnis 15 Symbolverzeichnis 21 Abbildungsverzeichnis 22 Tabellenverzeichnis 28 1 Einleitung 31 1.1 Problemstellung 31 1.2 Aufbau der Arbeit und Forschungsfragen 35 2 Grundlagen der Fraud-Prävention 38 2.1 Definitionen zu wirtschaftskriminellem Verhalten am Arbeitsplatz 38 2.1.1 Überblick zu Kriminalität und kriminellem Verhalten 38 2.1.2 Definitionen von Wirtschaftskriminalität und Fraud 44 2.2 Erklärungsansätze für die Entstehung von Fraud 61 2.2.1 Kriminalitätstheorien und deren Anwendung auf Fraud 61 2.2.2 Empirische Untersuchungen zur Entstehung von Fraud 85 2.3 Integration von Theorie und Empirie zu Fraud-Ursachen 101 2.4 Möglichkeiten der Fraud-Prävention in Bezug auf das Ursachenmodell 107 2.4.1 Überblick über Prävention im Anti-Fraud-Management 107 2.4.2 Ansatzpunkte für die Fraud-Prävention 111 2.4.3 Fraud-Prävention durch Integration verschiedener Managementansätze 134 2.5 Zwischenfazit: Definition, Entstehung und Präventionsansätze von Fraud 142 3 Fraud-Regulierung von deutschen Kreditinstituten 145 3.1 Allgemeine Grundüberlegungen zur Regulierung von Kreditinstituten 145 3.1.1 Überblick zu Regulierungsformen 145 3.1.2 Regulierungsziele in Bezug auf Fraud 147 3.2 Fraud relevante Regulierungsvorgaben für Kreditinstitute 156 3.2.1 Überblick über Fraud relevante Regulierung 156 3.2.2 Staatliche Fraud-Regulierung 157 3.2.3 Nichtstaatliche Fraud-Regulierung 221 3.3 Zwischenfazit: Kreditwirtschaftliche Regulierung zur Fraud Prävention 254 4 Theoretische Analyse der Regulierungswirkung für die Fraud-Prävention 262 4.1 Überblick zum Vorgehen der Analyse 262 4.2 Wirkungsanalyse der Regulierungsmaßnahmen 263 4.2.1 Zuordnung der Regulierungsmaßnahmen zu Managementansätzen der Fraud-Prävention 263 4.2.2 Abgleich der Regulierungsmaßnahmen mit dem Ursachenmodell 274 4.2.3 Zwischenfazit: Offene Punkte bisheriger Regulierung 286 4.3 Mögliche Probleme der Fraud-Prävention in Kreditinstituten 289 4.4 Zwischenfazit: Wirkung der Regulierungsvorgaben für die Fraud-Prävention 292 5 Befragung zur Umsetzung der Fraud-Prävention in deutschen Kreditinstituten 295 5.1 Zielrichtung und Inhalt der Untersuchung 295 5.2 Befragungsvorgehen 296 5.2.1 Technische Umsetzung der Befragung 296 5.2.2 Adressatenkreis der Befragung 297 5.2.3 Zeitliche Abfolge der Befragung 299 5.3 Ergebnisse der Befragung 300 5.3.1 Befragungsteilnehmer 300 5.3.2 Datenanalyse zur Fraud-Prävention 311 5.4 Kritische Betrachtung der Umfrageergebnisse 417 5.5 Zusammenfassung: Fraud-Prävention in der Praxis in Bezug zum Integrationsmodell 421 6 Fazit 426 Literaturverzeichnis 434 Quellenverzeichnis 472 Kernziel der Arbeit ist das Aufzeigen von Schwierigkeiten und Verbesserungspotenzial in der Prävention von Occupational Fraud, was nicht nur in Kreditinstituten zu erheblichen finanziellen Verlusten führen kann und bereits geführt hat. Die Analyse hat gezeigt, dass - auch aufgrund der sehr komplexen Regulierung des Compliance- und Risikomanagements im Finanzsektor - die Umsetzung präventiver Maßnahmen eine große Herausforderung für Kreditinstitute darstellt. Dabei werden nicht nur Anforderungen der staatlichen Regulierung betrachtet, sondern auch branchenspezifische und branchenübergreifende Empfehlungen integriert. Abgerundet wird die theoretische Analyse durch eine empirische Untersuchung der bankwirtschaftlichen Praxis. Der Inhalt Grundlagen der Fraud-Prävention Fraud-Regulierung in deutschen Kreditinstituten Theoretische Analyse der Regulierungswirkung für die Fraud-Prävention