Destination-Based Cash Flow Tax : Auswirkungen auf deutsche Unternehmen

Nadine Koch legt ihrer Untersuchung den Vorschlag zugrunde, die Unternehmensbesteuerung am Konzept einer Destination-Based Cash Flow Tax (DBCFT) mit Spezifikation eines Grenzsteuerausgleichs auszurichten und analysiert die Auswirkungen bei einer unilateralen Implementierung in einem Drittland. Als Ergebnis kann die Autorin für global agierende Unternehmen Wettbewerbsverzerrungen durch Doppel- und Nichtbesteuerungen feststellen. Die Analyse der DBCFT umfasst eine steuersystematische Einordnung der Modellkomponenten sowie die ökonomischen und steuerlichen Auswirkungen eines Grenzsteuerausgleichs. Zusätzlich erfolgt eine Untersuchung jener steuersystematischen Einordnung der DBCFT auf ihre Kompatibilität mit den derzeitigen Rechtsrahmen im globalen, zwischenstaatlichen und europäischen Kontext. Aus den Untersuchungsergebnissen werden Handlungsempfehlungen für deutsche Unternehmen abgeleitet. The author bases her study on the proposal to align corporate taxation on the concept of a Destination-Based Cash Flow Tax (DBCFT) with specification of a border tax equalisation and analyses the effects of a unilateral implementation in a third country. As a result, the author can identify competitive distortions for globally operating companies due to double taxation and non-taxation. The analysis of the DBCFT includes a tax-systematic classification of the model components as well as the economic and tax effects of a marginal tax equalization. In addition, the tax system classification of the DBCFT is examined for its compatibility with the current legal framework in a global, intergovernmental and European context. Recommendations for action for German companies will be derived from the results of the study Front Matter ....Pages I-XVIII Ein US-Steuerreformvorschlag als Alternative zur derzeitigen Unternehmensbesteuerung (Nadine Koch)....Pages 1-3 Model einer Destination-Based Cash Flow Tax (Nadine Koch)....Pages 5-14 Überlegungen zur unilateralen Implementierung einer Destination-Based Cash Flow Tax (Nadine Koch)....Pages 15-57 Steuerliche Anpassungsoption für deutsche Unternehmen bei unilateraler Einführung einer Destination-Based Cash Flow Tax (Nadine Koch)....Pages 59-70 Kritische Würdigung einer unilateralen Einführung der Destination-Based Cash Flow Tax mit Grenzsteuerausgleich (Nadine Koch)....Pages 71-73 Back Matter ....Pages 75-104