Buchführung: Schneller Einstieg in die Grundlagen: Einführung in die gesetzlichen Vorschriften und in die Buchführungstechnik (German Edition)

Dieses Lehrbuch bietet Ihnen anhand eines durchgehenden Praxisbeispiels einen leichten Einstieg in die gesetzlichen Grundlagen der Buchführungspflicht und die komplexe Welt der Buchungssätze. Praxisrelevante Hinweise (z. B. auf die GoBD), Kontrollfragen und Übungsaufgaben mit Lösungswegen zu jedem Thema befähigen Sie schnell, die vermeintlichen Geheimnisse der Buchführung zu verstehen, sich das relevante Praxis- oder Prüfungswissen anzueignen, eine einfache Buchführung selbst zu erstellen und das Fachvokabular von Buchhaltern und Steuerberatern souverän einzusetzen. Die Einführung eignet sich besonders gut für berufliche Neu- und Wiedereinsteiger, Gewerbetreibende, Freiberufler und Existenzgründer sowie für Bachelor-Studierende und Auszubildende in kaufmännischen und steuerrelevanten Berufen. Die vorliegende zweite Auflage wurde gründlich durchgesehen und verbessert. Vorwort 5 Inhaltsverzeichnis 6 Über die Autorin 11 Abkürzungsverzeichnis 12 Abbildungsverzeichnis 13 Tabellenverzeichnis 14 1 Carlo Sommerweizen e. K. – ein Kaufmann stellt sich vor 16 Zusammenfassung 16 2 Einführung in die Grundlagen der Buchführung 18 Zusammenfassung 18 2.1 Aufgaben der Buchführung 19 2.2 Adressaten der Buchführung 21 2.3 Grundsätze der ordnungsgemäßen Buchführung (GoB) 22 2.3.1 Grundsätze der ordnungsgemäßen Buchführung 22 2.3.2 Grundsätze der ordnungsgemäßen Bilanzierung 25 2.4 Mögliche Fehler in der Buchführung 25 2.5 Zusammenfassende Lernkontrolle 27 2.5.1 Kontrollfragen 27 2.5.2 Lösungen zu den Kontrollfragen 27 2.5.3 Übungen 28 2.5.4 Lösungen zu den Übungen 28 Quellenverzeichnis 32 3 Buchführungspflicht nach Handels- und Steuerrecht 33 Zusammenfassung 33 3.1 Wichtige Definitionen 33 3.2 Handelsrechtliche Buchführungspflicht 35 3.2.1 Istkaufmann nach § 1 HGB 37 3.2.2 Kannkaufmann nach § 2 HGB 40 3.2.3 Kannkaufmann (Land- und Forstwirtschaft) nach § 3 HGB 41 3.2.4 Fiktivkaufmann nach § 5 HGB 42 3.2.5 Formkaufmann nach § 6 HGB 42 3.3 Steuerliche Buchführungspflicht 43 3.3.1 Abgeleitete (Derivative) Buchführungspflicht nach § 140 AO 43 3.3.2 Selbständige (Originäre) Buchführungspflicht nach § 141 AO 44 3.4 Freiberufler 45 3.5 Aufzeichnungspflicht 46 3.6 Zusammenfassende Lernkontrolle 47 3.6.1 Kontrollfragen 47 3.6.2 Lösungen zu den Kontrollfragen 47 3.6.3 Übungen 48 3.6.4 Lösungen zu den Übungen 50 Quellenverzeichnis 53 4 Von der Buchführung zur Bilanz 54 Zusammenfassung 54 4.1 Wichtige Definitionen 54 4.2 Abfolge von der Buchführung zum Jahresabschluss 56 4.3 Zusammenfassende Lernkontrolle 58 4.3.1 Kontrollfragen 58 4.3.2 Lösungen zu den Kontrollfragen 58 4.3.3 Übungen 59 4.3.4 Lösungen zu den Übungen 59 Quellenverzeichnis 62 5 Buchungssätze, Kontenrahmen und Kontenplan 63 Zusammenfassung 63 5.1 Wichtige Definitionen 64 5.2 T-Konten 64 5.3 Buchungssätze 66 5.3.1 Der einfache Buchungssatz 66 5.3.2 Der zusammengesetzte Buchungssatz 67 5.4 Kontenrahmen und Kontenplan 68 5.4.1 Kontenrahmen 68 5.4.2 Kontenplan 70 5.5 Buchungssatz mit Kontennummern 70 5.6 Zusammenfassende Lernkontrolle 72 5.6.1 Kontrollfragen 72 5.6.2 Lösungen zu den Kontrollfragen 72 5.6.3 Übungen 72 5.6.4 Lösungen zu den Übungen 74 Quellenverzeichnis 78 6 Inventur, Inventar und Bilanz 79 Zusammenfassung 79 6.1 Wichtige Definitionen 79 6.2 Inventur 80 6.2.1 Allgemeine Anmerkungen 80 6.2.2 Inventurmethoden 81 6.2.2.1 Vorgehensweise bei der Inventur 81 6.2.2.2 Methoden der Inventur 82 6.3 Inventar 86 6.4 Bilanz 88 6.4.1 Allgemeine Darstellung der Bilanz 88 6.4.2 Bilanzveränderungen 93 6.5 Zusammenfassende Lernkontrolle 95 6.5.1 Kontrollfragen 95 6.5.2 Lösungen zu den Kontrollfragen 95 6.5.3 Übungen 96 6.5.4 Lösungen zu den Übungsaufgaben 98 Quellenverzeichnis 100 7 Gewinnermittlungsmethoden 101 Zusammenfassung 101 7.1 Wichtige Definitionen 102 7.2 Exkurs: Vier Begriffspaare des Rechnungswesens 103 7.3 Betriebsvermögensvergleich nach § 4 und § 5 EStG 107 7.4 Einnahmen-Überschuss-Rechnung nach § 4 (3) EStG 110 7.5 Schätzung nach § 162 AO 111 7.6 Zusammenfassende Lernkontrolle 112 7.6.1 Kontrollfragen 112 7.6.2 Lösungen zu den Kontrollfragen 113 7.6.3 Übungen 113 7.6.4 Lösungen zu den Übungsaufgaben 115 Quellenverzeichnis 116 8 Bestands-, Erfolgs- und Hilfskonten 117 Zusammenfassung 117 8.1 Wichtige Definitionen 118 8.2 Bestandskonten in der Bilanz 118 8.2.1 Aktivkonten 118 8.2.2 Passivkonten 119 8.2.3 Abschluss von Bestandskonten 120 8.2.4 Erfolgskonten in der Gewinn- und Verlustrechnung 122 8.2.5 Aufwandskonten 123 8.2.6 Ertragskonten 123 8.2.7 Abschluss von Erfolgskonten 124 8.3 Hilfskonten 127 8.3.1 Eröffnungsbilanzkonto (EBK) 127 8.3.2 Schlussbilanzkonto (SBK) 129 8.4 Zusammenfassende Lernkontrolle 132 8.4.1 Kontrollfragen 132 8.4.2 Lösungen zu den Kontrollfragen 133 8.5 Übungen 133 8.5.1 Übungsaufgaben 133 8.5.2 Lösungen zu den Übungsaufgaben 138 Quellenverzeichnis 142 9 Buchungssätze mit Umsatzsteuer und Vorsteuer 143 Zusammenfassung 143 9.1 Wichtige Definitionen 144 9.2 Darstellung einfaches Umsatzsteuer-System im Inland 144 9.3 Vorsteuer nach § 15 UStG 148 9.4 Umsatzsteuer-Voranmeldung 151 9.5 Buchungen bei Auslandsgeschäften 154 9.5.1 Innergemeinschaftlicher Erwerb 155 9.5.2 Innergemeinschaftliche Lieferung 156 9.5.3 Einfuhr 158 9.5.4 Ausfuhr 159 9.5.5 Umsatz im Sinne des § 13b UStG („Reverse Charge“) 160 9.6 Zusammenfassende Lernkontrolle 162 9.6.1 Kontrollfragen 162 9.6.2 Lösungen zu den Kontrollfragen 162 9.6.3 Übungsaufgaben 163 9.6.4 Lösung zu den Übungsaufgaben 168 Quellenverzeichnis 171 10 Privatkonten 173 Zusammenfassung 173 10.1 Wichtige Definitionen 174 10.2 Privatentnahmen/Unentgeltliche Wertabgaben 175 10.2.1 Geld 175 10.2.2 Leistungen 176 10.2.3 Gegenstände 178 10.3 Privateinlagen 179 10.3.1 Geld 179 10.3.2 Gegenstände 180 10.4 Zusammenfassende Lernkontrolle 181 10.4.1 Kontrollfragen 181 10.4.2 Lösungen zu den Kontrollfragen 182 10.4.3 Übungsaufgaben 182 10.4.4 Lösungen zu den Übungsaufgaben 185 Quellenverzeichnis 188 11 Anlagevermögen – ausgewählte Positionen 189 Zusammenfassung 189 11.1 Wichtige Definitionen 190 11.2 Anschaffungskosten 190 11.2.1 Materielle Vermögensgegenstände 191 11.2.2 Immaterielle Vermögensgegenstände 192 11.2.3 Preisnachlässe durch Lieferanten (erhaltene Preisnachlässe) 193 11.3 Herstellungskosten 196 11.3.1 Materielle Vermögensgegenstände 197 11.3.2 Immaterielle Vermögensgegenstände 198 11.4 Planmäßige Abschreibungen von abnutzbaren Anlagegütern 199 11.5 Veräußerung von Anlagegütern 201 11.6 Zusammenfassende Lernkontrolle 203 11.6.1 Kontrollfragen 203 11.6.2 Lösungen zu den Kontrollfragen 203 11.6.3 Übungsaufgaben 204 11.6.4 Lösung zu den Übungsaufgaben 208 Literatur 211 12 Umlaufvermögen – ausgewählte Positionen 212 Zusammenfassung 212 12.1 Vorratsvermögen 212 12.2 Forderungen 214 12.2.1 Allgemeines zu Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 214 12.2.2 Preisnachlässe an Kunden (gewährte Preisnachlässe) 215 12.3 Zusammenfassende Lernkontrolle 218 12.3.1 Kontrollfragen 218 12.3.2 Lösungen zu den Kontrollfragen 218 12.3.3 Übungsaufgaben 219 12.3.4 Lösungen zu den Übungsaufgaben 221 Quellenverzeichnis 223 13 Bonuskapitel: Anzahlungen 224 Zusammenfassung 224 13.1 Erhaltene Anzahlungen 224 13.2 Geleistete Anzahlungen 226 13.3 Zusammenfassende Lernkontrolle 228 13.3.1 Kontrollfragen 228 13.3.2 Lösungen zu den Kontrollfragen 228 13.3.3 Übungsaufgaben 229 13.3.4 Lösungen zu den Übungsaufgaben 233 Literatur 236 14 Zusammenfassendes Beispiel 237 Zusammenfassung 237 14.1 Vorschlag zur Vorgehensweise 238 14.2 Aufgabenstellung (Beispielaufgabe) 239 14.3 Lösung (Beispielaufgabe) 240 15 Abschließende Übungsaufgaben 244 Zusammenfassung 244 15.1 1. Komplettaufgabe 244 15.1.1 Aufgabenstellung (1. Komplettaufgabe) 244 15.1.2 Lösung (1. Komplettaufgabe) 248 15.2 2. Komplettaufgabe 249 15.2.1 Aufgabenstellung (2. Komplettaufgabe) 249 15.2.2 Lösung (2. Komplettaufgabe) 254 16 Fazit 259 Zusammenfassung 259 Dieses Lehrbuch bietet Ihnen anhand eines durchgehenden Praxisbeispiels einen leichten Einstieg in die gesetzlichen Grundlagen der Buchführungspflicht und die komplexe Welt der Buchungssätze. Praxisrelevante Hinweise (z. B. auf die GoBD), Kontrollfragen und Übungsaufgaben mit Lösungswegen zu jedem Thema befähigen Sie schnell, die vermeintlichen Geheimnisse der Buchführung zu verstehen, sich das relevante Praxis- oder Prüfungswissen anzueignen, eine einfache Buchführung selbst zu erstellen und das Fachvokabular von Buchhaltern und Steuerberatern souverän einzusetzen. Die Einführung eignet sich besonders gut für berufliche Neu- und Wiedereinsteiger, Gewerbetreibende, Freiberufler und Existenzgründer sowie für Bachelor-Studierende und Auszubildende in kaufmännischen und steuerrelevanten Berufen. Die vorliegende zweite Auflage wurde gründlich durchgesehen und optimiert. Der Inhalt Einführung in die Grundlagen der Buchführung Buchführungspflicht nach Handels- und Steuerrecht Von der Buchführung zur Bilanz Buchungssätze, Kontenrahmen und Kontenplan Inventur, Inventar und Bilanz Gewinnermittlungsmethoden Bestands-, Erfolgs- und Hilfskonten Buchungssätze mit Umsatzsteuer und Vorsteuer Privatkonten Anlagevermögen - ausgewählte Positionen Umlaufvermögen - ausgewählte Positionen Anzahlungen Die Autorin Diplom-Ökonomin Karin Nickenig ist seit vielen Jahren freiberufliche Dozentin der Wirtschaftswissenschaften mit dem Schwerpunkt Rechnungswesen und Steuern Front Matter ....Pages I-XX Carlo Sommerweizen e. K. – ein Kaufmann stellt sich vor (Karin Nickenig)....Pages 1-2 Einführung in die Grundlagen der Buchführung (Karin Nickenig)....Pages 3-17 Buchführungspflicht nach Handels- und Steuerrecht (Karin Nickenig)....Pages 19-39 Von der Buchführung zur Bilanz (Karin Nickenig)....Pages 41-49 Buchungssätze, Kontenrahmen und Kontenplan (Karin Nickenig)....Pages 51-66 Inventur, Inventar und Bilanz (Karin Nickenig)....Pages 67-88 Gewinnermittlungsmethoden (Karin Nickenig)....Pages 89-104 Bestands-, Erfolgs- und Hilfskonten (Karin Nickenig)....Pages 105-130 Buchungssätze mit Umsatzsteuer und Vorsteuer (Karin Nickenig)....Pages 131-160 Privatkonten (Karin Nickenig)....Pages 161-176 Anlagevermögen – ausgewählte Positionen (Karin Nickenig)....Pages 177-199 Umlaufvermögen – ausgewählte Positionen (Karin Nickenig)....Pages 201-212 Bonuskapitel: Anzahlungen (Karin Nickenig)....Pages 213-225 Zusammenfassendes Beispiel (Karin Nickenig)....Pages 227-233 Abschließende Übungsaufgaben (Karin Nickenig)....Pages 235-249 Fazit (Karin Nickenig)....Pages 251-251